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原标题:对去年税收收入稳定较快增长,增强了国家财政

浏览次数:65 时间:2019-09-11

[CCTV记者] 大家每年都在争论一个问题,就是税收收入的增长大大高于GDP的增长。请问谢局长,去年税收增长20%,GDP增长预测不到10%,数据相差这么大,您能分析一下吗? [谢旭人] 对去年税收收入稳定较快增长,我们从税源基础、产业结构、价格以及税收征管等方面做了全面分析。去年税收收入保持较快增长,首先得益于国民经济保持了稳定较快增长,这为税收收入快速增长奠定了良好的基础。各级党委政府、社会各界包括新闻界对税收工作的支持,全国税务系统大力推进依法治税,切实加强税收征管,保证了税收收入的稳定较快增长。广大纳税人依法诚信纳税为税收收入增长作出了积极贡献。我们认为2005年税收收入增长与国民经济增长是基本协调的。至于税收增长20%,GDP增长预测为9.8%,为什么会有这样的差距?可以从以下几方面做一些分析。 第一,两者的统计口径不同。税收是按照现价计算征收的,而公布的GDP增长率是按照不变价或者叫可比价核算的。据有关部门预测,2005年按照可比价统计的GDP增长是9.8%左右,如果考虑价格因素,现价GDP增幅预计在13%—14%,与税收增幅的差距就大大缩小了。 第二,GDP的结构与税收结构之间有差异。税收主要来源于第二产业和第三产业,第二、第三产业增加值增幅要大大高于总的GDP增幅。特别是作为我国最主要的税种——增值税,大体占全部税收收入的一半,其对应的税基是工业和商业增加值。去年前11个月,全国规模以上工业增加值按照可比价计算增长16.4%,考虑工业品出厂价格因素,现价工业增加值增长应该是19%左右。去年国内增值税增长19.8%,与现价工业增加值增长基本同步。 营业税也是我国的一个主要税种,各个品目的营业税增长与其对应的税源增长也是基本协调的。去年营业税增量中有一半来自房地产业和建筑安装业,而去年房地产业投资增长22.2%,来自房地产业和建筑安装业的营业税分别增长18.2%、21.5%,大体上与税基对应。企业所得税是去年增收比较多的一个税种。企业所得税采取当年预缴、次年四月底前汇算清缴的征收管理办法。2005年内外资企业所得税增长35.3%,既得益于2004年企业实现利润增长38.1%,在2005年一季度汇算清缴收入较多,也得益于2005年企业实现利润继续保持了增长。 第三,外贸进出口对经济增长与税收增长的影响是不一样的。GDP核算是外贸进出口净额,也就是说进口是作减项的,出口是作增项的,所以进口数量越多,GDP中减去的数字就越多。但是,体现在税收上,只要发生进口了,就会有税收收入,而出口退税不从税收收入中扣除,是财政再做退税处理。因此,外贸进口增加了,进口环节的税收相应增加,这也是税收收入增长快于GDP增长的一个因素。 第四,税收征管的加强。去年税务部门大力推进依法治税,加强税收征管,加大税务稽查的力度,进一步优化纳税服务,也促进了税收收入的增长。通过实施科学化、精细化管理,税收征管的质量和效率不断提高,征收率不断提高。同时,大力清缴欠税,严厉查处偷骗税案件,去年清理欠税200亿元,查补税款367亿元。税收征管的加强也是税收收入增幅高于GDP增幅的一个很重要的因素。 [外国记者] 谢局长您好,我想问一下您能不能提供其他方面的数据,比如说固定资产投资、工业增加值以及消费价格指数方面的数据?

2006年1月17日10时,国新办举行新闻发布会,国家税务总局局长谢旭人介绍了我国2005年税收工作情况及2006年工作安排,并与国家税务总局副局长王力、崔俊慧答记者问。 2005年全国税收收入达到30866亿元 国家税务总局局长谢旭人17日在国务院新闻办举行的新闻发布会上说,2005年全国税收收入达30866亿元(不含关税和农业税收),税收调节经济和调节分配的作用得到有效发挥。 谢旭人表示,2006年是实施“十一五”规划的开局之年,做好税收工作意义重大。各级税务机关要重点抓好以下几项工作:一是大{TodayHot}力推进依法治税,严格税收执法与监督。二是积极稳妥地推进税收改革,不断完善税收制度、征管体制和内部管理机制。三是全面实施科学化、精细化管理,进一步提高税收征管的质量和效率。四是切实规范内部行政管理,改进作风,提高效率。五是实施金税工程规划,加快信息系统建设步伐。六是不断提高税务干部的能力素质,努力增强干部队伍的凝聚力和战斗力。 税收增长高于GDP增长主要由四方面原因造成 针对“2005年税收增长20%,而GDP增长约9.8%”这个差距,谢旭人表示:原因可以从以下几方面进行分析: 靠前,两者的统计口径不同。税收是按照现价计算征收的,而现在公布的GDP增长率9.8%,是按照不变价或者叫可比价核算的。 第二,GDP的结构与税收结构之间的差异。税收主要来源于第二产业和第三产业,如果GDP当中把靠前产业的增加值去掉,二、三产业增加值要大大高于前面讲过的总的GDP现价的增长。 第三,外贸进出口对经济增长的作用,与对税收增长的作用影响是不一样的。GDP核算是外贸进出口净值,也就是说进口是作减项的,出口{HotTag}是做增项的,所以进口数量越多,对于GDP减去的数字就越多。但是,进口在税收上,只要发生进口了,那就会有税收收入,而出口退税不从税收收入中扣除,是财政单独做退库处理。 第四,征管因素的影响。去年进一步大力推进依法治税,加强税收征收管理,加大税务稽查的力度,进一步优化纳税服务,这也促进了税收收入的增长。 开展房地产模拟评税试点物业税征收条件尚不成熟 国家税务总局副局长王力表示:税务总局正会同有关部门对房地产改革和推进物业税进行研究。但目前开征物业税的政策、技术和征管问题条件还不够。目前正在部分地区开展房地产税模拟评估试点。 ·目前我们对外资单位和外资个人征收的城市房地产税和对于内资企业和中国公民征收的房产税,是按照房产的原值扣除一定比例之后的余值或者是租金的收入作为计税依据的,而城镇土地使用税是按照土地的面积和适用的税额来征收的。除此以外,在房地产开发建设环节,还征收一些其他的税费和费用,这样就存在内外税制不统一,房和地分设税种,计税依据不合理,以及税基还比较窄,对房地产征收的其他费用比较多等等问题。 ·开征物业税,一是有利于各类企业公平竞争;二是有利于解决房和地分别征税带来的税制不规范的问题;三是我们正在研究,按照国际的惯例,应该按评估值来征税,如果按照这种方法,能够比较客观地反映房地产的价值和纳税人的承受能力,也有利于解决现行房地产税收制度存在的计税依据不合理的问题;四是有利于正确处理税和费的关系,促进房地产市场的健康发展。但是,开征物业税需要解决的政策问题、技术问题和征管问题还很多。 ·国家税务总局正在会同有关部门,在部分地区开展房地产模拟评税的试点工作,为物业税的开征积累经验、创造征管的条件。同时,也在认真地研究和积极地准备,按照税制改革的总体部署,稳步地推进物业税的研究工作。 对个人自用房交易,给予税收优惠;但限制投资性和投机性的住房 ·目前税务机关对个人二手住房交易所得是征收个人所得税,这不是一项新的税收政策,而是早有税法的明确规定,也就是按照《个人所得税法》的规定,个人出售自有住房取得的所得,应当按照“财产转让所得”项目计征个人所得税,税率为20%。2006年,税务部门将会同有关部门,进一步贯彻落实国家关于房地产的各项税收政策,同时按照一体化管理的要求,进一步加强房地产的税收征管。 ·我们现行的对房地产交易的个人所得税也有一些优惠的规定,比如对个人出售住房以后,在一年内换购住房的,合乎规定的是可以免个人所得税的。同时,对于个人出售住满5年的生活用房,在出售的时候是可以免个人所得税的。 ·在研究当中政策的导向应该是这样:就是要区分普通住房和非普通住房。对于非普通住房,尤其是一些所谓的豪华住宅之类,我们要从政策上加以限制,而对于居民个人自用房的交易,按规定给予税收优惠政策;但是对于投资性和投机性的住房也是要加以限制。 国家税务总局副局长王力表示,1994年税制改革以后,中国的内资企业和外资企业分别实行两套不同的企业所得税制,两套企业所得税制虽然法定的税率是相同的,都是33%,但是实际的税负由于外资企业的税收优惠多于内资企业,所以实际税负是外资企业低于内资企业。 对企业所得税制的改革,党的十六届三中全会、五中全会都作了部署,明确地指出,要统一各类企业的税收制度。现在国家税务总局正在按照统筹国内发展和对外开放的要求,广泛征求各方面的意见,会同有关部门对内外资企业所得税制的合并改革进行积极的研究和论证。 企业所得税制改革的基本思路是:将现行内、外资分别适用的两套所得税法合并为统一的企业所得税法,建立适用于内外资企业的统一规范透明的企业所得税制度,为各类企业创造平等竞争的税收环境,提高利用外资的水平,优化国民经济的结构,推动产业升级和技术进步,促进国民经济持续、稳定、健康、协调地发展。至于内外资企业所得税制合并改革的进程,将按照法定的程序进行。 2005年查补税款360多亿今年将加大案件处罚力度 国家税务总局副局长崔俊慧说:当前涉税案件呈现四大特点:大案要案时有发生、案件多发税收秩序混乱地区依然存在、涉税案件有向西部蔓延趋势、虚开发票和做假账仍是作案的主要手段。 去年共立案检查的企业是48.55万起,查补税款245亿元;在专项检查当中一共检查企业22.22万户,查补税款100多亿元。 今年将采取五个方面的措施:一是要深入开展税收专项检查。二是我们今年要继续组织对一些税收秩序比较混乱的地区集中力量进行整治。三是我们要利用金税工程所获得的信息,通过分析评估,发现问题,及时检查。四是我们要和公安部门密切配合,对制造假发票、虚开发票等违法犯罪行为进行专项整治。五是依法加大对涉税案件的处罚力度和追缴税款的力度。 东北增值税转型改革成效明显 从2004年下半年开始,国家在东北地区的部分行业率先进行了增值税转型改革的试点,也就是扩大增值税抵扣的范围,允许企业从当年7月1号以后购入机器设备投资中所含的增值税款,在缴纳增值税的时候予以扣除。 东北地区三省一市已有4万多户企业享受了扩大增值税抵扣范围政策,累计办理抵扣退税40多亿元。

国家税务总局局长 谢续仁

[谢旭人] 我想国家统计局近期可能要正式发布这方面的消息,也会有详细的统计资料,到时候你们就会掌握这些数据了。 [第一财经频道记者] 昨天有很多媒体报道说有关部门正在研究推出不动产税,请问2006年不动产税是不是有可能进行试点?在房地产调控方面,2006年会不会有新的税收举措? [王力] 按照党的十六届三中全会提出的“实施城镇建设税费改革,条件具备时对不动产开征统一规范的物业税,相应取消有关收费”的要求,税务部门正在会同有关部门,对房地产税改革和推进物业税进行研究。目前,我国在房地产的拥有和使用环节,对外资单位、外籍个人和内资单位、中国公民分别征收城市房地产税、房产税和土地使用税,征收的范围限于城市、县城、建制镇和工矿区。对外资企业和个人征收的城市房地产税和对内资企业和中国公民征收的房产税,是按照房产原值扣除一定比例后的余值或租金收入作为计税依据,城镇土地使用税是按照土地面积和适用税额征收的。此外,在房地产开发建设环节征收一些其他税费。这样就存在内外税制不统一,房、地分设税种,计税依据不合理,以及税基比较窄,对房地产征收的税费比较多等问题。 开征物业税,一是有利于各类企业公平竞争;二是有利于解决房、地分别征税带来的税制不规范问题;三是按照国际惯例,按评估值征税,能够比较客观地反映房地产价值和纳税人的承受能力,也有利于解决现行房地产税收制度存在的计税依据不合理问题;四是有利于正确处理税和费的关系,促进房地产市场的健康发展。但从目前看,开征物业税需要解决的政策、技术和征管问题还很多。 根据党的十六届三中、五中全会精神,国家税务总局正在会同有关部门,在部分地区开展房地产模拟评税试点工作,为物业税的开征积累经验、创造征管条件。同时,按照税制改革的总体部署,稳步推进物业税的研究准备工作。 关于第二个问题,国家去年根据宏观调控的需要,对房地产有关营业税政策做了调整,区分商业性买卖和消费性买卖,同时考虑普通住房和非普通住房的区别。从去年6月1日起,对个人购买住房不足2年转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收营业税;对个人购买的普通住房超过2年转手交易的,销售时免征营业税;对个人购买非普通住房超过2年转手交易的,销售时按其售房收入,减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。 需要强调的是,目前税务机关对个人二手房交易所得征收个人所得税,不是一项新的税收政策,而是税法早有明确规定的。按照个人所得税法规定,个人出售自有住房取得的收入,减去财产原值和合理费用后的余额,按“财产转让所得”项目计征个人所得税,税率为20%。 2006年,税务部门将会同有关部门,进一步贯彻落实国家关于房地产的各项税收政策,同时按照“一体化”管理的要求,进一步加强房地产税收征管。 [香港凤凰卫视记者]对去年税收收入稳定较快增长,增强了国家财政实力。 现在有很多内资企业,特别是民营企业都非常关心在什么时候内资企业和外资企业才能享受平等的税率,享受更加公平的税收环境,什么时候外资企业在税率方面所享有的超国民待遇才能够结束? [王力] 1994年税制改革以后,中国的内资企业和外资企业分别实行两套不同的企业所得税制,虽然法定税率是相同的,但由于外资企业的税收优惠多于内资企业,税前扣除等政策规定也有差异,所以外资企业的实际税负低于内资企业。这对于我国引进外国资本、技术和人才起到了相当大的推动作用,也促进了外资企业的发展。但是,长期实行内外两套企业所得税制并存的格局,既不符合国际惯例,也对我国社会主义市场经济发展带来了一些影响,亟需予以统一和规范。 党的十六届三中、五中全会明确指出,要统一各类企业税收制度。按照统筹国内发展和对外开放的要求,目前国家税务总局正在会同有关部门,广泛征求各方面的意见,对内外资企业所得税制改革进行积极的研究和论证。 企业所得税制改革的基本思路是:将现行内、外资分别适用的两套所得税法合并为统一的企业所得税法,建立适用于内外资企业的统一、规范、透明的企业所得税制度,为各类企业创造平等竞争的税收环境,提高利用外资水平,优化国民经济结构,推动产业升级和技术进步,促进国民经济持续稳定健康协调地发展。至于内外资企业所得税制改革的进程,将按照法定的程序进行。 [财经杂志记者] 请问2006年增值税转型改革有何新的进展? [王力] 根据中央确定的振兴东北老工业基地的总体要求,从2004年下半年开始,国家在东北地区的部分行业率先进行了增值税转型改革试点,也就是扩大增值税抵扣的范围,允许企业当年7月1日以后投资购入机器设备所含的增值税款在缴纳增值税时予以扣除。这是党中央、国务院为振兴东北老工业基地作出的重大战略决策。 东北地区各级税务部门根据增值税转型改革试点的要求,审核认定了能享受优惠政策的企业名单,及时审核认证企业申报的设备抵扣发票,成效明显。据初步统计,东北地区三省一市已有4万多户企业享受了扩大增值税抵扣范围政策,累计办理抵扣退税40多亿元。这对于促进企业技术改造、调整产业结构和产品结构,进一步增强企业的竞争力,发挥了重要作用。 目前,试点工作正在平稳、有序地进行。下一步,我们将继续做好在东北地区实行增值税转型改革试点工作,并会同有关部门研究完善在全国范围内推行的方案。 [新华社国内部记者] 2005年涉税案件查处情况如何?这些案件有哪些特点?税务部门将采取哪些措施强化对涉税违法案件的查处? [崔俊慧] 2005年,全国税务部门在加强税收征收管理、搞好纳税服务的同时,充分运用税务稽查手段,打击和查处涉税违法行为,去年全国共查补税款360多亿元。我们的主要做法是:第一,狠抓涉税案件的查处。谈到涉税案件,大家都关心一个问题,就是税务部门是依据什么对企业进行检查的。税务部门对企业进行检查是通过严格的选案来确定的,选案的条件比较多,其中主要有两个,一个是对金税工程所获得的企业纳税申报、生产经营等方面信息进行整合比对,发现疑点一般就要纳入检查范围。另一个重要来源是群众举报。去年我们立案查处涉税违法案件48.55万起,查补税款245亿元。第二,开展税收专项检查。去年重点对钢铁、水泥、煤炭、摩托车、废旧物资收购、农副产品收购、房地产等7个行业和个人所得税、生产企业免抵退税等22.22万户企业进行了检查,查补税款100多亿元。第三,选择了一些案件多发、税收秩序比较混乱的地区进行了专项整治。去年对茂名、保定等十几个地区进行了专项整治。通过这些工作,使涉税违法行为得到了有效遏制。但由于受利益驱动,当前打击涉税违法行为的任务还比较繁重,形势还比较严峻。 当前涉税案件的主要特点除了团伙作案外,主要有四个方面:一是大案要案还时有发生;二是案件多发、税收秩序混乱的地区仍然存在;三是涉税违法行为有向西部地区蔓延的趋势;四是弄虚作假、虚开发票、虚列成本、作假账仍然是偷逃骗税的主要手段。 针对这些情况,今年我们准备采取五个方面的措施:一是深入开展税收专项检查。今年的重点是房地产及建筑业、娱乐业、金融保险业、邮电通信业、煤炭生产及运销企业、废旧物资经营企业、涉外企业以及某些职业的个人所得税纳税人。检查的方法是省、地、县三级税务部门分级进行检查,对于涉及全国的某些重点企业,由国家税务总局直接组织检查。二是继续组织对一些税收秩序比较混乱的地区集中力量开展税收专项整治。三是利用金税工程所获得的信息,通过分析评估,发现问题,及时检查。四是与公安部门密切配合,对制售假发票、虚开增值税专用发票等违法犯罪行为进行专项治理。2005年,我们根据税务部门立案检查的结果,向公安部门移送了一批此类案件。五是依法加大对涉税案件的处罚和追缴税款力度,并选择一些典型案例在媒体曝光,以震慑涉税违法分子。 [燕赵都市报记者] 前一段时间我听说国家可能要对个人购买两套房产征税。我采访这个方面的专业人士,他们说可操作性非常小,因为购买房地产的时候,如果变更业主的名字,就可以成功规避高税收。我想请问,税务总局有没有想到更好的办法,从技术层面解决这个问题? [王力] 刚才我已经回答了另外一位先生的提问,就去年国家对房地产营业税政策调整作了介绍。同时,我国现行对房地产交易的个人所得税也有一些具体的规定,比如对个人二手房交易应按规定征收个人所得税。同时规定,个人出售住房以后,在一年内换购住房,符合规定的可以退回原转让住房已缴纳的个人所得税。对个人出售住满5年的唯一生活用房,出售时可以免纳个人所得税。 当然,目前房地产税收政策还存在一些有待完善的地方,我们正在会同有关部门进行研究,以使房地产税收政策更加完善,更具可操作性。

“十五”期间税收工作取得哪些成绩

“十五”时期,全国税务系统在党中央、国务院的正确领导下,在各级党委政府、各部门和社会各界的支持下,大力推进各项税收工作,为经济社会发展作出了积极贡献。

主要取得如下四方面成绩:

一、税收收入稳定较快增长,增强了国家财政实力

“十五”期间,全国税收收入实现历史性突破。税收年收入2001年、2003年、2004年分别突破15000亿元、20000亿元和25000亿元,2005年达到30866亿元。5年共入库税款109217亿元(不包括关税和农业税收,未扣除出口退税),年均增长19.5%,5年翻了一番多。

“十五”时期税收收入随着经济发展稳定较快增长,大大增强了国家财政实力,为各级政府增强公共服务和社会管理职能,全面建设小康社会提供了可靠的财力保证。2005年,全国财政收入31628亿元,分别用于基础设施建设、企业技术改造和科研工作、“三农”发展、城市建设和环境保护、科教文卫事业、社会保障和福利等公共产品和公共服务建设。

二、税制改革取得重要进展,税制体系进一步完善

稳步推进农村税费改革。2000年,安徽省率先以省为单位进行农村税费改革全面试点。2004年,黑龙江、吉林进行免征农业税试点,同时取消除烟叶外的农业特产税。2005年,28个省份免征了农业税,全年免征农业税220亿元。 今年1月1日起,全面取消农业税,延续了2600年的农业税退出了历史舞台。今年取消农业税后,与税费改革前比较,全国农民减少税费负担1250亿元。

积极实施出口退税改革。从2002年起,我国对生产企业自营或委托出口货物全面推行免抵退税管理办法。2004年,实行出口退税机制改革,偿还了历史欠账,实现了“新账不欠”。去年完善了出口退税负担机制。5年累计办理出口退税和免抵调库11941亿元,促进了对外贸易发展。

实行增值税转型改革试点。从2004年7月1日起,在东北地区部分行业实行了增值税由生产型转为消费型的改革试点,截至去年底累计办理抵扣退税40多亿元。去年又进一步完善了试点方案,为下一步增值税转型的全面推开积累了经验。

对个人所得税法及其实施条例进行了修订。自今年1月1日起,个人所得税工资、薪金所得费用扣除标准从每月800元提高至每月1600元。这将减少个人所得税280亿元。同时扩大纳税人自行申报范围,有利于加强对高收入者的征管。这些都将使个人所得税调节收入分配的作用得到更好发挥。

三、税收政策有效落实,促进了经济社会协调发展

结合税收工作实际,认真贯彻中央加强和改善宏观调控的政策措施。清理检查开发区税收优惠政策,规范钢铁、水泥、电解铝等行业税收政策。加大对房地产交易行为的税收调控力度,促进房价基本稳定和房地产业健康发展。按照国务院关于控制高能耗、高污染、资源性产品出口和进一步缓解煤电油运紧张状况的要求,调整了部分产品的出口退税政策,调高了煤炭、原油、天然气的资源税税额标准。

落实就业再就业税收优惠政策取得较好成效。认真贯彻落实国家制定的鼓励企业吸纳下岗职工再就业、鼓励下岗职工从事个体经营、支持企业主辅分离辅业改制等税收优惠政策,促进就业再就业工作。截至2005年底,全国有525万下岗失业人员享受了就业再就业税收优惠,累计减免税额200多亿元。

实施支持教育、科技、文化、卫生等事业和区域协调发展的税收优惠政策。规范了与教育事业相关的税收优惠政策,加大对科技进步的税收支持力度,对文化体制改革试点地区的文化企业及改革试点单位给予税收优惠,实施应对非典、禽流感疫情的税收优惠政策。实施和落实支持西部大开发和东北老工业基地振兴的税收优惠政策,促进了区域协调发展。

[page_break] 实行促进资本市场稳定发展的税收政策。如降低证券交易印花税税率,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得减半征税,暂免征收股权分置改革试点中涉及的印花税、企业所得税和个人所得税等。

四、坚持依法征管,提高了税收征管的质量和效率

大力推进依法治税。贯彻依法治国基本方略和国务院全面推进依法行政实施纲要,认真落实依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则。认真执行行政许可法,深化税务行政审批制度改革,取消了一批税务行政审批项目。制定实施税收减免管理办法,严格减免税管理。推行税收执法责任制,推广应用税收执法管理信息系统,加强税法宣传,开展经常性的税收执法检查,加强税收执法监督。大力整顿和规范税收秩序,严厉查处各种涉税违法案件,5年共查补税款1989亿元。

大力实施科学化、精细化管理。不断强化税源管理,提高税收分析预测水平,完善税收管理员制度。开展纳税评估工作,促进纳税人依法申报纳税。推广应用税控加油机,开展推行税控收款机试点。加强发票管理,推广使用有奖发票。实行增值税申报纳税“一窗式”管理。搞好汇算清缴,提高了企业所得税管理水平。统一了税收执法文书,改进纳税人财务会计报表报送办法,减轻了纳税人负担。积极推进中国税收管理信息系统即金税工程建设。成功实施增值税管理信息系统,积极开展综合征管软件试点推广工作,完善出口退税管理信息系统,推进这三个系统之间的信息整合。去年金税工程立项获得国务院批准,相关工作正在有序进行。

2005年税收增长20%,高于GDP增长近10个百分点,为什么有如此差距?具体分析,有以下五方面原因:

价格因素和统计口径差异影响。税收是按照现价计算征收的,税收增长率是按现价计算的,而统计局公布的GDP增长率是按不变价或者叫可比价核算的。去年按可比价统计的GDP增长是9.9%,如果考虑价格因素,去年GDP现价增幅是14%,与去年税收增幅20%的差距就大大缩小了。

GDP结构与税收结构之间有差异。GDP由一、二、三产业增加值组成,而税收主要来源于二、三产业特别是来源于第二产业。去年三次产业现价增长率分别为8.4%、16.6%和12.9%,如果把第一产业的增加值去掉,二、三产业增加值现价增长要高于总的GDP现价增长,与税收的现价增幅差距还会进一步缩小。以增值税为例,增值税是我国最主要的税种。增值税对应的税基是工商业的增加值,其中,工业增值税对应的税基是工业增加值,去年工业增加值现价增长。16.8%,工业增值税增长19%,扣除免抵调库不可比因素后增幅为16.7%,两者增长基本同步。营业税也是我国一个主要税种,去年营业税增量中几乎有一半来自房地产业以及建筑安装业。去年房地产业投资增长是19.8%,来自房地产业和建筑安装业的营业税分别增长18.2%和21.5%,大体上与税基对应。企业所得税也是去年增收比较多的一个税种,企业所得税实行当年预缴到第二年一季度汇算清缴的征管办法。去年内外资企业所得税增长35.3%,首先得益于企业实现利润保持比较快的增长,去年以上工业企业利润增长22.6%,预缴当年所得税也增长了23%。同时也得益于2004年企业实现利润增长38.1%,而2004年预缴税款增长25%左右,差额部分转到次年缴纳,使得2005年一季度汇算清缴收入比较多,增幅达86%。因此,去年企业所得税增幅相对比较高。

外贸进出口对GDP增长与税收增长的作用影响不一样。外贸在GDP中核算的是进出口净值,即进口作减项,出口作增项,所以进口数量越多,对于GDP减去的数字就越多。

[page_break] 但进口体现在税收上却是增项,只要进口,就会有税收。因此,外贸进口实际对GDP和税收增长起相反的影响。这个影响在2004年更明显,2005年稍弱一些。2004年进口增长36%,进口环节税收增长32.9%,拉动税收增长4.5个百分点。2005年进口增长12.7%,进口环节税收增长13.9%,拉动税收增长2个百分点。而出口退税不从税收收入中扣除,作冲减财政收入处理。这也是税收收入增幅高于GDP增幅的一个因素。

累进税率制度对个人所得税收入的影响。我国个人所得税中的工资、薪金所得实行九级超额累进税率,个体工商户生产经营和承包承租所得实行五级超额累进税率,这样当应税所得达到一定规模时,适用税率提高从而使税收收入呈现跳跃式增长,导致个人所得税增幅往往会高于城乡居民可支配收入增幅。

加强税收征管因素的影响。全国税务机关大力推进依法治税,加强税收征管,防止跑冒滴漏,提高了税收征管的质量和效率,税收征收率提高,促进了税收收入随着经济发展稳定较快增长。去年清理欠税200亿元,严厉查处偷骗税案件,查补税款367亿元,也增加了一部分收入。

“十五”期间我国税收收入持续较快增长,宏观税负逐年提高,2005年达到16.9%,但与国际宏观税负水平比较,我国的税负仍属较低水平。

宏观税负是指一定时期特定地区的税收收入与其相应的国内生产总值的比值。根据国际货币基金组织对国家的分类,我们对23个工业国家以及14个发展中国家的宏观税负进行了比较分析。

从不含社会保障税或社保基金的宏观税负看:2000年~2003年,23个工业国家宏观税负的算术平均值分别为29.9%、29.7%、29.5%、30.1%。2000年~2004年我国同口径的宏观税负分别为12.8%、13.8%、14.1%、15.1%、16.1%,比工业国家30%左右的平均税负水平约低15个百分点。2000年~2002年,发展中国家平均宏观税负分别为20.8%、20.9%、20.6%。与发展中国家比,我国宏观税负也是较低的。

从含社会保障税或社保基金的宏观税负看:1990年~2002年,工业国家含社会保障税的宏观税负为37%~41%,同期发展中国家含社会保障税的宏观税负为26%~29%。2004年,我国含社保基金的宏观税负为17.3%,与这些国家宏观税负水平差距更大。

去年,《福布斯》杂志曾发布过“全球2005税收负担指数”,说在其统计的52个国家中,中国的税收负担排名第二。

《福布斯》“税收负担指数”的计算方法是,将公司所得税、个人所得税、雇主缴纳的社会保障金、雇员缴纳的社会保障金、销售税和财富税等6个税种的最高名义税率加在一起,不考虑这些税收税基大小、征收数量以及其他因素,以此来测算世界各国的税收负担并进行比较,这明显是不合理、不科学的。

一是国与国之间税制结构有较大的差异,缺乏可比性。这6个税种在不同的国家含义不同,税基不同,在税收收入中所占比重也不一样。如美国的销售税,税率为5%,以销售额为税基;我国对应的增值税,税率为17%,但以增加值为税基,折算到销售,征收率大体也是5%左右。按《福布斯》负担指数,我国增值税负担却是美国销售税的3倍多,显然不对。因此,只把这些税种的税率简单加总不具备可比性。

二是用最高名义税率直接作为税负指数的计算依据,不考虑税基大小和税收实际收入。如我国个人所得税法规定九档税率,最低为5%,最高为45%,纳税人的月薪超过10万元的部分才适用45%税率,这部分税收收入很少,大约只占税收总收入的万分之几。但《福布斯》税负指数中,个人所得税是按最高档税率45%计算,占所谓税负指数的1/4强。显然,用最高名义税率直接作为税负指数是不准确的。

[page_break] 三是只考虑名义税率,不考虑实际收入。我国税法中减免税规定较多,数额比较大,实际征收率低于名义税率。另外,税收征管水平还不高,也是造成实际征收率低于名义税率的重要因素,各国征管水平不同,使得实际征收率有所差异。

综上所述,分析税收负担并作国际比较,不能只看若干税种的税率高低,应用国际通行的办法比较税收收入占GDP的比重,即宏观税负情况。如前分析,按国际货币基金组织统计资料测算,我国的宏观税负与国际水平比是比较低的。

“十一五”是我国经济社会发展的关键时期。党的十六届五中全会明确了推进税制改革的主要任务,并对加强税收征管,发挥税收作用提出了具体要求。据此,我们在总结“十五”时期税收工作的基础上,研究确定了“十一五”时期税收发展与改革的思路。

一、总体要求

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,全面落实科学发展观,认真贯彻执行党中央、国务院的一系列方针政策和对税收工作的各项要求,坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨,进一步推进依法治税,深化税收改革,强化科学管理,加强队伍建设,确保税收收入稳定较快增长,充分发挥税收调节经济和调节分配的作用,为全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会作出新的更大的贡献。

二、三个基本目标

一是提高税收征管的质量和效率,确保税收收入随着经济发展稳定较快增长。依法治税、科学管理水平明显提高,努力做到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意。保持税收收入与经济协调增长,税收收入占国内生产总值的比重进一步提高,征税成本和纳税成本逐步下降,纳税服务水平不断提升。

二是通过深化税收改革,落实各项税收政策,使税收制度、征管体制和内部管理机制逐步完善,税收调节经济和调节分配的作用得到有效发挥。税制改革进一步推进。税收征管体制不断完善,为提高税收征管水平提供可靠保证。内部管理改革进一步深化,行为规范、运转协调、管理高效、服务优良、公正廉洁的税务行政管理体制逐步形成。

三是加强税务系统执政能力建设,增强依法执政、科学执政、民主执政的意识,使各级领导干部的领导水平和执政能力不断提高,广大税务干部的综合素质和工作能力明显提升,税务部门形象有新的改善。

三、五项原则

坚持以科学发展观统领税收工作。科学发展观是税收工作必须长期坚持的重要指导思想。要深化对科学发展观基本内涵和精神实质的认识,增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性,切实把科学发展观贯穿于税收事业发展的全过程、落实到税收工作的各个环节。

坚持服务经济社会发展大局。要紧紧围绕党和国家工作大局,努力做好各项税收工作,充分发挥税收筹集财政收入和调节经济、调节分配的作用,为转变经济增长方式、促进区域协调发展、建设资源节约型、环境友好型社会服务。坚持既抓业务又抓队伍,实现税收事业的和谐发展,营造和谐的征纳关系,促进社会主义和谐社会建设。巩固农村税费改革成果,认真落实各项涉农税收优惠政策,大力支持“三农”工作,促进社会主义新农村建设。

坚持把握税收工作主题。推进依法治税,深化税收改革,强化科学管理,加强队伍建设,是税务部门必须长期抓好的四方面重点工作,也是做好新时期税收工作这篇大文章必须牢牢把握的主题。

坚持抓好“两基”工作。积极探索建立长效机制,大力加强基层建设,打牢管理基础。全面实施科学化、精细化管理,牢固树立大局观念、法治观念、创新观念、效率观念、服务观念、责任观念,做到专业化与信息化结合、征管查结合、管理与服务结合、“人机”结合。狠抓基层领导班子建设、组织体系建设、干部队伍建设、管理基础建设、党风廉政建设,切实提高基层建设水平。

坚持弘扬求真务实开拓创新精神。求真务实是党和人民事业兴旺发达的关键之所在,开拓创新是时代精神的核心。要树立正确的政绩观,讲实话、出实招、办实事、求实效。勇于探索、敢于攻坚、善于创新,分析新情况,把握新特点,提出新思路,既坚定不移地贯彻中央的路线方针政策,又结合实际创造性地开展工作,不断开创税收事业新局面。

[page_break] 一、大力推进依法治税推进税收立法。

今年将制定车船税暂行条例,修订耕地占用税暂行条例,完善与税收征管法及其实施细则相配套的管理制度,修订发票管理办法。遵守立法权限,规范立法程序,改进立法方法,进一步提高税收立法质量。推进税收立法的科学化民主化,完善立法听证和专家咨询等制度。建立立法评估机制,定期对税法执行情况进行跟踪调查和评估反馈等。

规范税收执法。按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规和政策,做到严格、公正、文明执法。坚持组织收入原则,依法加强税收征管,做到应收尽收,既不能人为调节收入进度违规批准缓税,也不能寅吃卯粮收过头税,严禁转引税款。贯彻行政许可法,完善税务行政许可实施办法。落实税收减免管理办法,严格税收减免,决不能擅自减免税收。

美高梅电子游戏网址,强化税收执法监督。全面推行税收执法责任制,运用税收执法管理信息系统实现对税收执法行为的考核。深入开展税收执法检查,严格执法过错责任追究,确保追究结果公平公正。认真贯彻行政复议法律法规和税务行政复议规则,严格执行国家赔偿制度。自觉接受审计等方面监督,配合检察机关做好预防税务人员职务犯罪工作。

整顿和规范税收秩序。严厉查处虚开和故意接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票,骗取出口退税,及利用做假账、两套账、账外经营偷税等案件。深入开展税收专项检查和专项整治。依法加大涉税违法案件处罚力度和查补税款追缴力度。建立健全税务、公安机关联合打击涉税违法犯罪的长效机制,研究完善税收司法保障体系。

加大税法宣传教育力度。大力宣传各项税收法律法规和政策,不断增强全社会依法诚信纳税意识。坚持日常宣传与宣传月集中宣传相结合、正反典型宣传相结合,采取群众喜闻乐见的形式,探索建立税法宣传的长效机制。加强与宣传、司法、新闻、教育等部门的联系,取得他们对税法宣传的支持。

二、积极稳妥地深化税制改革

完善增值税制度。实行增值税转型改革,允许企业抵扣当期新增机器设备所含进项税金。继续搞好在东北地区部分行业的增值税转型改革试点,并研究完善在全国范围内推行的方案,适时全面推开。

改革企业所得税制度。对各类企业实行统一的企业所得税制度。以法人为基本纳税单位,科学界定企业所得税纳税人。结合税前扣除、税收优惠等方面政策的调整,适当降低企业所得税税率。合理界定税前扣除项目的范围和标准,规范企业所得税税基。目前,财政部、税务总局正会同有关部门研究内外资企业所得税“两法”合并改革方案,按立法程序积极推进此项改革。

改进个人所得税制度。在去年调整个人所得税工资、薪金所得费用扣除标准上,进一步研究改革个人所得税制度,更好地发挥个人所得税调节收入分配的作用。实行综合与分类相结合的个人所得税制度。

完善消费税制度。研究调整消费税的征税范围、税率和征收办法,解决消费税存在的征税范围过窄、税率偏低、征税环节单一等问题,更好地发挥消费税在调节消费、分配,促进资源节约和环境保护等方面的作用。

调整和完善资源税。改革时将充分考虑资源税征收要与矿产资源的储量与回采率结合起来,适当扩大资源税征税范围,改革计征办法,合理调节资源级差收入,促进资源保护、合理开发和有效利用。

稳步推行物业税。财税部门将按照十六届三中全会部署,会同有关部门,深入研究改革方案,并在部分地区开展房地产模拟评税试点工作,为以后开征物业税积累经验、创造征管条件。

适时实施燃油税。实施燃油税需要统筹考虑油价等因素,择机出台。现在原油价格居高不下,实施的时机尚不成熟。目前,财政部、税务总局等部门正在进行实施燃油税的方案研究以及相关准备工作。

落实和完善有关税收政策。贯彻落实国家中长期科学和技术发展规划纲要,实行促进科技发展、增强自主创新能力的税收政策。完善农产品收购和加工的增值税制度,落实支持农业产业化重点龙头企业发展的税收优惠政策,促进社会主义新农村建设。落实促进西部大开发、东北地区等老工业基地振兴的税收政策。进一步落实对部分高能耗、高污染、资源性产品的出口退税政策调整措施等。

[page_break] 三、进一步强化科学管理

搞好申报征收工作。推行多种申报和缴款方式。根据实际情况积极推广邮寄申报、电话申报、网上申报等多种申报方式。大力推广使用支票、银行卡、电子结算等方式缴纳税款。加快税库银联网,推行申报缴款同步模式。探索同城办税模式。大力清缴欠税,建立欠税档案,实行欠税人报告制度。

加强税源管理。改进税收分析预测,强化纳税人户籍管理,健全税收管理员制度,加强纳税评估工作,加强发票管理,继续搞好有奖发票推广使用工作,逐步普及税控收款机。积极争取有关部门和社会组织的支持配合,建立信息共享机制,依法推进综合治税和协税护税工作。实行税务登记信息和工商登记信息交换与共享制度。在沟通账户信息,查询、冻结存款和扣缴税款等方面取得金融机构的支持。

强化各税种管理。加强增值税管理,巩固和提高增值税申报纳税“一窗式”管理。完善对海关完税凭证、货运发票、废旧物资发票、农副产品发票和税务机关代开增值税专用发票抵扣的清单管理。加强企业所得税、个人所得税、地方税收等税种征管。

改进和优化纳税服务。加强纳税咨询辅导,帮助纳税人掌握税法知识和办税程序。推行涉税事项“一站式”服务。清理简并报表资料,减轻纳税人负担。大力推行全程服务、首问责任制,方便纳税人。全面落实文明办税“八公开”,推行“阳光作业”,增强税收执法的透明度。完善纳税信用等级评定管理办法,建立健全征税信用、纳税信用相结合的税收信用体系。加强税务网站管理,规范12366热线服务。定期征询纳税人意见,加强纳税服务质量考核评价。

加快推进金税工程建设。积极稳妥地推进税收管理信息系统建设,形成协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统,强化税收征管,提高税收征收率,为纳税人提供优质、便捷、全方位服务。

四、切实加强税务干部队伍建设

坚持以人为本,努力造就一支高素质的税务干部队伍,为税收事业发展提供坚强保证。按照政治坚定、求真务实、开拓创新、勤政廉政、团结协调的要求,进一步加强税务系统各级领导班子思想政治、组织、作风建设,使之成为学习型组织、创新型团队、实干型集体、廉洁型班子。大力实施人才兴税战略,以能力建设为主线,落实教育培训规划,努力构建多层次、规范化、高效益的教育培训工作格局。加强思想政治教育,开展精神文明创建,推进税务文化建设,在全系统形成爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公的良好风气。认真学习贯彻党章,巩固和扩大保持共产党员先进性教育活动成果,推进党的先进性建设。坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针,建立健全符合税收工作实际的教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系,切实加强党风廉政建设。

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